印度薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT–印度薪资所得税扣缴

WWT-IN-01租税实体

 客户问:
印度工资所得税是在国家还是部门徵收？还是国家和部门？
国家和部门的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
从源头扣税 (TDS) 由联邦政府通过所得税部门单独管理，该部门由中央直接税委员会 (CBDT) 管理。

标准费率（适用于 60 岁以下的居民）：

标准费率（适用于 60-79 岁的居民）：

标准费率（80岁及以上居民）：

如果员工没有向雇主提供 PAN（永久帐号），则税率为 20%。

优惠税率 u/s 115BAC（任何年龄）（不考虑使用某些免税和减税）

附加税率（年应税收入>5,000,000）：

WWT-IN-02註册

客户问:
印度薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
印度薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
中央直接税委员会 (CBDT) 是印度直接税收管理的管理机构。
TAN（Tax Deduction and Collection Account Number 是由所得税部门签发的 10 位字母数字编号。
TAN 由所有负责在源头扣除税款 (TDS).

申请TAN有两种方式：

1. OFFLINE – 分配 TAN 的申请应以表格 49B 一式两份提交并提交给任何 TIN-FC。 TIN FC 的地址可在 NSDL TIN 网站上找到。
2. ONLINE – 可以从 NSDL TIN 网站 (https://www.tin-nsdl.com) 的网站上在线申请 TAN。

WWT-IN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印度薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。

WWT-IN-04申报方法

客户问:
印度薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
TDS 必须在扣除税款后的下一个月的 7 日内存入。对于 3 月份，TDS 在 4 月 30 日之前存入。
访问 NSDL 的网站 https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp 以电子支付税款。使用 Challan No. 281 存入 TDS 金额。
TDS 工资申报表（24Q 表）是必须在线完成的季度报表。提交截止日期如下：

TDS 扣除者/收集者需要根据使用 NSDL 电子政务的文件格式准备电子 TDS 报表。
返回准备实用程序或内部软件或任何其他第三方软件，并将其提交给 NSDL e-Gov 建立的任何 TIN-FC。
NSDL e-Gov 开发了名为 e-TDS 退货准备实用程序 (RPU) 的软件，以方便准备 e-TDS 退货。
这是一个可免费下载的基于 VB 的实用程序。
雇主必须在每年 6 月 15 日之前就僱员工资的预扣税出具 TDS 证书（第 16 号表格）。

WWT-IN-05缴款方法

客户问:
印度薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
TDS 付款的到期日如下：

所有公司都必须在线存入 TDS。访问 NSDL 的网站 https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp 以电子支付税款。
使用 Challan No. 281 存入 TDS 金额。
NSDL 门户将重定向到您银行的网上银行页面。登录银行页面并进行 TDS 付款。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-IN-01租税实体

客户问:
印度社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是各州? 还是有联邦加个州?
假如有联邦及各州是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
印度的社会保障制度由中央政府徵收。

*选项 2 适用于僱员少于 20 人或符合僱员公积金组织 (EPFO) 通知的特定条件的公司。

BNF-IN-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:
社会保障体係由印度劳动和就业部社会保障司管理。
雇主必须资助以下计划：

拥有至少 20 名员工的雇主必须向 EPF、EPS 和 EDLI 註册。
僱员少于 20 人的雇主仍然可以在自愿的基础上註册 EPF、EPS 和 EDLI 计划。
雇主必须在开始运营时，使用劳动和就业部的 Shram Suvidha 电子註册门户网站 https://www.epfindia.gov.in/site_en/For_Employers.php
或 https://registration.shramsuvidha 进行註册，以便与 EPFO 进行交易.
每个雇主必须通过登录雇主的 EPFO 在线帐户（可从 EPFO 的雇主门户访问），在僱用日期前为其僱员以电子方式註册 EPF，然后单击“成员”选项卡，选择“註册个人”，为每位僱员提供成员註册数据，然后为每个提供了会员註册数据的员工单击批准。
雇主必须在运营开始时使用 Shram Suvidha 门户或 ESIC 的电子註册门户进行註册，以便与 ESIC 进行交易。
雇主必须使用 ESIC 的电子註册门户网站在僱员受僱之日之前通过电子方式为 ESI 计划註册他们的员工, https://shramsuvidha.gov.in/home
或 http://www.esic.in/ESICInsurance1/ESICInsurancePortal/Signup.aspx.

BNF-IN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印度员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-IN-04申报方法

客户问:
印度员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报?人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
雇主有责任为每名僱员支付其供款，并从工资账单中扣除僱员的供款，并应在到期月份最后一天的 15 天内支付。

每月申报

雇主可以使用每月电子报税软件。
PF 的月报表必须在每个月的 15 号之前提交。 PF Challan、Form5、Form 10、Form 12A – 月度报告，
其中包含在特定月份提供给相应员工帐户的付款详细信息。访问 https://unifiedportal-emp.epfindia.gov.in/epfo/ 进行备案。
ESI- 的月度申报必须在每月 21 日之前提交。 ESI Challan – 访问 http://www.esic.in/EsicInsurancePortal/PortalHome.aspx 并选择 File Monthly Contributions。

年度申报

PF 的年度申报表必须在每年 4 月 30 日之前提交。以下 2 种表格是用于提交年度公积金申报表的两种表格。
表格 3A EPF-僱员的年度供款卡描述了僱员和雇主在相应年份每个月对公积金和养老基金的供款，按月汇总。
表格 6A EPF-年度贡献声明，其中包含与组织每位员工的年度贡献相关的所有信息。
雇主还必须每月提交表格 IW-1，详细说明其僱员的付款详情，由僱员汇总。
雇主必须在每年的 5 月 11 日和 11 月 11 日之前提交半年缴款申报表 (RC)（表格 5、表格 6），ECSI 是强制性的。

BNF-IN-05缴款方法

客户问:
印度员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
无论员工是每天、每週、每两週还是每月支付，都必须按月向这些基金捐款。
雇主必须在支付就业收入的月份的第 15 天之前以电子方式支付供款，儘管在截止日期之后有五天的宽限期。

EPFO付款

访问 https://unifiedportal-emp.epfindia.gov.in/epfo/ 在线支付。

ESIC支付

访问 https://www.esic.in/ESICInsurance1/ESICInsurancePortal/PortalLogin.aspx 并选择支付 e-challan 选项。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)
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