印度财税法规地图 Tax Compliance Map

内容包括:  印度公司所得税，营业增值税
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 印度公司所得税

GLA-IN-01租税实体

客户问:
印度公司所得税是中央所得税? 省级所得税?还是有中央加省级所得税?
假如有中央所得税及省级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
印度的税收制度分为中央和邦政府以及地方机构。
中央政府有权对州际和州内供应和进口徵收所得税、关税和商品及服务税。
州政府徵收入境税、印花税、州消费税、土地收入、州内供应的商品及服务税、娱乐税和职业税。
地方机构有权对财产和公用事业（如电力、排水等）徵税。
印度没有地方、州或省的收入税。
2021-22 年度国内公司的公司税率：

* 10% 的附加费适用于总应税收入超过 1000 万印度卢比。
**有效税率包括附加费和 4% 的健康和教育税。

GLA-IN-02註册

客户问:
印度公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
中央直接税委员会 (CBDT) 是印度直接税收管理的管理机构。
每个在该国开展活动的纳税人都必须註册 PAN（永久帐号）。
它由所得税部门签发，由唯一的 10 位字母数字代码组成。
访问“电子归档”门户https://www.onlineservices.nsdl.com/paam/endUserRegisterContact.html 进行税务登记。
用于申请的表格是表格 49A（印度人）、表格 49AA（外国人）。

GLA-IN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印度公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-IN-04申报方法

客户问:
印度公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
公司必须在数字签名下以电子方式提交收入申报表。
所得税部门已经建立了一个独立的门户网站，用于电子申报收入。
纳税人可以登录www.incometaxindiaefiling.gov.in  以电子方式申报收入。
公司提交收入申报表的截止日期是 10 月 31 日。

GLA-IN-05缴款方法

客户问:
印度公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
公司对其收入缴纳的税称为公司税，而在challan中缴纳的税称为公司所得税（公司税）。
预缴税款根据当年的预期纳税义务计算。预缴税将分期支付，如下所示：

每年 6 月 15 日支付的金额不得低于预计年度应纳税额的 15%。
每年 9 月 15 日缴纳的年度所得税不得低于预估年度所得税的 45%，减去缴纳的暂缴税。
每年 12 月 15 日应缴纳的预计年度所得税的 75%，减去已缴纳的暂缴税。
每年 3 月 15 日应不少于估计年度所得税的 100%，减去已缴纳的暂缴税。
电子暂缴税：https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
任何基于申报表的应付税款馀额必须在提交申报表之前在自我评估的基础上支付。
公司必须仅使用电子支付方式纳税。可以从 www.tin-nsdl.com 访问电子支付网关。

GST – 印度营业税

GST-IN-01租税实体

客户问:
印度营业税是中央营业税? 个省营业税?还是有中央加各省营业税?
假如有中央营业税及个省营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
宪法授权印度中央和邦政府在印度引入商品和服务税 (GST) 制度。
印度 GST 是双重模式：

1. 中央商品及服务税 (CGST)，由中央政府徵收。
2. 州消费税 (SGST)/联邦直辖区 GST (UTGST)，由州政府/联邦直辖区徵收。

中央商品及服务税 (CGST) 在中央层面对州内商品和/或服务的供应徵收。
州商品及服务税 (SGST)/联盟领土商品及服务税 (UTGST) 由个别州/联盟领土对州内商品和/或服务的供应徵收；和
综合商品及服务税 (IGST) 在联邦层面对州际商品和服务的州际供应以及进出口（除非零税率）徵收。
各类供应品的 CGST + SGST/UTGST 总税率为：0.25%, 1%, 3%. 5%, 12%, 18% and 28%.
IGST 税率等于总 GST 税率，因为 IGST 是单独应用的。

GST-IN-02註册

客户问:
印度营业税之课徵由那个政府单位在管辖?
印度营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
间接税和海关中央委员会 (CIBC) 是印度间接税管理的管理机构。
所有参与州际贸易的企业都应该有一个 TIN（纳税人识别号）或称为 GST 号或销售税号。
TIN 是由各自州的商业税务部门颁发的 11 位数字代码。
有两种方式可以註册 GST：

1. 通过 GST 在线门户 https://reg.gst.gov.in/registration/
2. 通过印度政府设立的 GST Seva Kendra

GST-IN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印度营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 同时申报和支付。

GST-IN-04申报方法

客户问:
印度营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
根据消费税，普通纳税人有三个月申报：

要在线提交 GST，请访问 www.gst.gov.in。

GST-IN-05缴款方法

客户问:
印度营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
以下是 GST 门户上提供的 GST 支付方式：

1. 网上银行
2. 通过支票/现金柜檯
3. 全国电子资金转账（NEFT）

纳税人可以在登录或不登录 GST 门户的情况下通过这些模式进行支付。
有一个 GST 门户网站允许纳税人付款的银行列表。他们必须选择银行并立即使用卡或网上银行在线支付 GST。
支付 GST 后，电子现金分类帐将自动更新。

https://payment.gst.gov.in/payment/

CGST 法案规定，标准印度纳税人应在每月 GST 申报表的提交截止日期前按月缴纳税款。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)
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