印度与其他国家租税协定

印度已与 80 多个国家签署了避免双重徵税协议 (DTAA)。
在印度，涉及与印度签订 DTAA 的国家之间有利益的人的交易，对特定类型的收入有商定的税率和管辖权。
因此，税收减免适用于与印度签署了 DTAA 的国家的居民。
如果国家与印度不存在 DTAA，则第 91(1) 条所得税法允许提供双重徵税减免。

请参考印度与台湾的税收协定
请参考印度与中国的税收协定

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我们制定了以下条约申请的判断标准：
场景:
如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度有 DTA，如果您没有 PE（常设机构），请前往 A 部分。
如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度有 DTA，如果您是 PE（永久机构），请前往Ｂ 部分。
如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度没有 DTA，请前往Ｃ部分。

各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

A 部分:

场景: 如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度有 DTA，并且如果您没有 PE（常设机构），则它将被视为“非印度国内来源收入”。
这意味着印度将徵收零税。
但是，您仍然需要向印度税务局发送零税申请才能获得批准。
我们将通过以下问答让您了解.

DTA-Q-10:
印度的哪些外国法律居民公司，可以依DTA申请没有常设机构(PE)下零税率?

DTA-A-10:
印度已与以下80多个国家签署了DTAA:

DTA-Q-20:
为什麽在DTA下该国外资没有常设机构 (PE)之外资所得，可以享受零税率?

DTA-A-20:
它遵循 DTA 条约第 5 条和第 7 条。条款定义外国实体是否在印度拥有常设机构。
第 7 条规定，如果没有常设机构，非印度境内来源的收入将不在印度征税。

DTA-Q-30:
哪些情况被视为没有PE，外资在该国设立子公司会被视为外资的在该国的子公司吗?

DTA-A-30:
根据 DTA 第 5 条第 7 项，印度的外商独资子公司不会被视为 PE，因为它是一个独立的法人实体。
这意味着如果印度子公司通过子公司与非印度母公司之间签订的服务合同向非印度母公司支付服务费，
作为投资者，非印度母公司可以申请零税。
至于支付金额是否合理，将涉及印度税务局的TP（Transfer Pricing）判断。
请参阅印度转让定价网页

DTA-Q-40:
外资在印度设立分公司或办事处，可否适用没有PE下的零税率?

DTA-A-40:
根据 DTA 第 5 条第 2 项，如果外国公司在印度设立分支机构或办事处，则将被视为印度国内收入。
但根据DTA第5条第4项，如果办事处仅从事筹备或辅助活动，则适用零税率。

DTA-Q-50:
印度依DTA没有PE下零税率申请的程序为何?

DTA-A-50:
希望享受协定优惠的印度非居民需要向印度公司（税收减免者）提供以下资料，他们将向税务局备案。

1. 非居民所在国家的税务居民证明（TRC）。
2. 无常设机构声明信（规定格式），证明外国公司在印度没有 “常设机构” 。

B 部分:

场景: 如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度有 DTA，并且您拥有 PE（常设机构），则您的收入将被视为印度国内来源的收入。
至于徵收税率，请注意：
如果印度税率 > DTA 税率，则採用 DTA 税率；如果印度税率 < DTA 税率，则採用印度税率。
我们将通过以下问答让您了解:

DTA-Q-60:
被视为印度来源所得的判定要素?

DTA-A-60:
印度来源收入的定义。
*印度国内税法下的来源规则（第 5(2) 条）规定，非居民在印度收到或被视为在印度收到或在印度产生或产生或被视为产生或产生于印度。
*该法案的第 9 节描述了认定来源规则，即使收入实际上不是在印度产生，也被视为产生于印度.
*通过在印度的业务联繫、在印度的任何财产等获得的收入。
业务联繫包括通过代表非居民签订合同等的人进行的任何业务活动。

DTA-Q-70:
DTA第五条及第七条优先于印度来源所得的判定要素?

DTA-A-70:
适用DTA时，若印度国内税法与DTA第5条的PE定义不同，则以DTA下的定义为准。
适用DTA时，如果外国公司被定义为在印度没有 PE（常设机构），则将被视为非印度国内来源的收入，
如果业务利润与此问题相关，则 DTA 第 7 条中的条款可以相应地适用零税率。
在这种情况下，请参阅 A 部分。

DTA-Q-80:
当非印度税务居民有印度来源所得，在不考虑DTA 情况下，印度税法扣缴税率多少?

DTA-A-80:

DTA-Q-90:
如果 DTA 税率高于印度税率，适用哪个税率？

DTA-A-90
至于征收税率，请注意：
如果印度税率 > DTA 税率，则采用 DTA 税率；如果印度税率 < DTA 税率，则采用印度税率。

DTA-Q-A0:        
当非印度税务居民有印度来源所得，依DTA优惠税率申请的程序为何?

DTA-A-A0:
希望享受协定优惠的印度非居民需要向印度公司（税收减免者）提供以下资料，他们将向税务局备案。
非居民所在国家的税务居民证明（TRC）。

C 部分:

DTA-Q-B0:
作为投资者，如果您所在的国家没有与印度签订DTA，那么当您有印度相关收入时，您的税率是多少？

DTA-A-B0:
如果您不是印度法律居民，并且您的居住国与印度没有 DTA，
无论您有PE或没有PE，各种收入将根据印度国内来源的收入征收。
此外，它将按印度税率征收。

各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)
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