印度移转计价规定

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各国移转订价规定 Transfer Pricing

TP-Q-10
在什麽样的场景会採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之间的相关性是什麽？

TP-A-10
当印度税务实体想支付任何商业利润、版税、技术服务费、利息、交易金额等时，将採用 DTA 税率。其判断标准，请参见印度条约页面。
但如果要验证上述金额是否合理，则将採用印度 TP 政策。

TP-Q-20:   
在印度甚麽情况下, WFOE 外商投资企业不需要同时处理TP 申报和文件申报?

TP-A-20:
*如果您与关联企业的指定国内交易不超过 2 亿印度卢比，并且您没有任何国际交易，则您可以免于 TP 申报。
*如果您与关联企业的指定国内交易不超过 2 亿印度卢比且您的国际交易不超过 1 千万印度卢比，则您可以免除转让定价文件。

TP-Q-30:   
印度在甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国的税务局发送TP 申报? 甚麽是申报单名称?

TP-A-30:
与关联企业的特定国内交易超过 2 亿印度卢比，或者您有至少一项国际交易。它是 TP 报告/表格 3CEB。

TP-Q-40:   
在印度甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国税务局发送TP 申请和文件? 甚麽 declaration 表单名和文档名?

TP-A-40:
(a) 与关联企业的特定国内交易超过 2 亿印度卢比，或者您与关联企业有至少一项国际交易 – TP 报告/表格 3CEB

(b) 与关联企业的特定国内交易超过 2 亿卢比或与关联企业的国际交易超过 1 千万卢比 – Local File

(c) 满足以上（b）项和以下两个条件。

(1) 合併集团收入超过 50 亿印度卢比和

(2) 超过 5 亿印度卢比的国际交易或

(3) 拥有超过 1 亿印度卢比的无形资产

– Master File – Form 3CEAA

(d) 满足上述 (b) 项并且在印度拥有 1 个以上的组成实体

– Master File – Form 3CEAB

(e) 满足上述 (b) 项并且上一年的合併集团收入 > 6,400 千万印度卢比

(1) 当母公司为非居民时

– CbC Report – Form 3CEAC

(2) 当母公司是印度的居民或替代报告实体时

– CbC Report – Form 3CEAD

(3) 单一提交国别报告的指定组成实体

– CbC Report – Form 3CEAE

针对印度专业人士的移转订价

与关联企业进行以下交易的公司必须遵守印度的转让定价法规，因此需要准备转让定价 (TP) 文件。

1. 每年超过 2 亿印度卢比（2 亿）的特定国内交易
2. 每年超过 1 千万印度卢比（1000 万印度卢比）的国际交易

1962 年所得税法第 92-92F 节定义了上述交易条款。
第 92A 条定义有关係的关联企业涉及资本控制和管理控制。通常，资本控制包括由同一个人直接或间接持有另一企业或两个企业至少 26% 的有表决权的股份。
而管理控制包括50%以上的董事会正在任命。

TP 报告和TP文档所需的阈值:

截止日期和相应的阈值:

印度的安全港税率已表明所得税当局可接受的范围，并不会进行进一步的转让定价审计和随之而来的调整。
例如，高达 10 亿印度卢比且营业利润率不低于 17% 的软件开发服务处于安全港。

各国移转订价规定 Transfer Pricing

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。
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(版本:2024/07)
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