印度匯回台灣DTA零扣繳稅率申請服務

申請適用租稅協定第7條營業利潤免稅申請服務，印度公司支付費用給台灣母公司的零扣繳稅率申請。當印度公司（作爲付款人）向台灣母公司(收款 人)支付服務費時，由於印度與臺灣簽訂了 DTA （避免雙重徵稅協定），而且在台灣母公司在印度沒有常設機構(non-PE) ，我們將根據 DTA 提供零稅率豁免申請服務。

Email：del4ww@evershinecpa.com
或
印度永輝BPO有限公司
林幸穗  Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

印度與台灣的稅收協定

Tw-Q-10:
台灣母公司在印度 是否可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

Tw-A-10:
是的。
台湾与印度有DTA，如果台湾法律居民公司没有PE（常设机构），将被兑换为“非印度國内来源收入”。
这意味着印度将征收零税。
但是，台湾法律居民公司仍需要向印度税务局提交零税申请才能获得批准。

Tw-Q-20:
台灣母公司在印度設立了印度子公司， 台灣母公司替子公司服務收入能否申請零稅率?

Tw-A-20:
根據 DTA 第 5 條第 7 項，印度子公司不會被視為台灣母公司的 PE 作為投資者，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味著如果印度子公司通過子公司與台灣母公司簽訂的服務合同向母公司支付服務費
作為投資者，台灣母公司可以申請零稅率。
至於支付金額是否合理，將涉及印度稅務局的TP（轉讓定價）判斷。

Tw-Q-30
印度依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?

Tw-A-30
希望享受協定優惠的印度非居民需要向印度公司（稅收減免者）提供以下資料，他們將向稅務局備案。

1. 非居民所在國家的稅務居民證明（TRC）。
2. 無常設機構聲明信（規定格式），證明外國公司在印度沒有 “常設機構” 。

Tw-Q-40
台灣母公司有印度來源所得的各項所得扣繳稅率為何?

Tw-A-40:
台湾与印度有DTA，如果您在印度拥有PE（常设机构），您的收入将被视为印度国内来源的收入。
至于徵收税率，请注意：
如果印度税率 > DTA 税率，则采用 DTA 税率；如果印度税率 < DTA 税率，则采用印度税率。
如果适用 DTA，台湾和印度之间的 DTA 税率如下：

*如果国内法税率低于协定税率，则可能适用国内法规定的预扣税率，而不適用协定税率。

Tw-Q-50
當台灣稅務居民有印度來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

Tw-A-50:
希望享受協定優惠的印度非居民需要向印度公司（稅收減免者）提供以下資料，他們將向稅務局備案。
非居民所在國家的稅務居民證明（TRC）。

印度与台湾税收协定概要

7月12日，新德里台北經濟文化中心與台北印台協會締結並簽署《避免雙重徵稅及防止偷漏稅協定》（Double Taxation avoidance Agreements, DTAA） 2011 年。

常设机构

第五条 常设机构（PE）是指固定的营业场所，一般包括以下内容：
*管理場所
*分店
*辦公室
*工廠
*工作坊
*通過員工或其他人員提供的服務，包括諮詢服務，累計超過 182 天

預扣稅

*印台稅收協定第7條解釋說，企業的營業利潤，除非歸屬於位於相關領土內的常設機構，否則不徵稅。
*第十條 印度居民企業向台灣居民企業支付的股息（反之亦然），所徵收的稅款不得超過股息總額的12.5%.
*第 11 條規定，當利息（不包括免稅利息）的受益所有人為非居民時，應在利息發生地按不超過總利息 10% 的稅率徵稅。
*第十二條 解釋版稅費用是指對文學、藝術或科學作品或設備的使用、使用權、版權、有關工業、商業或科學經驗的信息的支付。.
*第十二條所稱技術服務包括管理、技術或者諮詢服務，包括提供技術或者其他人員的服務。以獨立身份提供的特許權使用費或技術服務應包含在第 14 條中。
特許權使用費和技術服務費分別按 10% 徵稅。
*第十四條解釋了具有獨立性質的個人提供的專業服務或其他活動。
除非台灣居民在印度有固定住所或停留183天或以上，否則印度不得為台灣居民提供的專業服務納稅。
獨立的職業包括醫生、律師、工程師、建築師、外科醫生、牙醫和會計師。

消除双重征税

DTA 第 23 条规定，通过允许向本国居民领土提供税收抵免，应消除双重征税。应从该居民在首先提及的领土上征收的税款中抵免。
但是，抵免金额不得超过首述领土内的税收金额。

信息交流

第 26 条规定，领土主管当局应交换与本协定规定有关的此类信息。

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務
海外匯回台灣DTA零扣繳稅率豁免申請服務

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
**徵求永輝RD長期兼職夥伴:
由於本網頁內容需要隨時更新，我們徵求對於此內容有實務經驗的長期兼職夥伴。
如有意願者，歡迎電郵: RD.all.id.tc@evershinecpa.com

聯絡我們:
Email：del4ww@evershinecpa.com
或
印度永輝BPO有限公司 -Evershine.in
林幸穗  Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110
 
附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2024/07)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽