印度薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括:  雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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各國薪資法規問答集

WWT–印度薪資所得稅扣繳

WWT-IN-01租稅實體

 客戶問:
印度工資所得稅是在國家還是部門徵收？還是國家和部門？
國家和部門的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
從源頭扣稅 (TDS) 由聯邦政府通過所得稅部門單獨管理，該部門由中央直接稅委員會 (CBDT) 管理。

標準費率（適用於 60 歲以下的居民）：

標準費率（適用於 60-79 歲的居民）：

標準費率（80歲及以上居民）：

如果員工沒有向雇主提供 PAN（永久帳號），則稅率為 20%。

優惠稅率 u/s 115BAC（任何年齡）（不考慮使用某些免稅和減稅）

附加稅率（年應稅收入>5,000,000）：

WWT-IN-02註冊

客戶問:
印度薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
印度薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
中央直接稅委員會 (CBDT) 是印度直接稅收管理的管理機構。
TAN（Tax Deduction and Collection Account Number 是由所得稅部門簽發的 10 位字母數字編號。
TAN 由所有負責在源頭扣除稅款 (TDS).

申請TAN有兩種方式：

1. OFFLINE – 分配 TAN 的申請應以表格 49B 一式兩份提交並提交給任何 TIN-FC。 TIN FC 的地址可在 NSDL TIN 網站上找到。
2. ONLINE – 可以從 NSDL TIN 網站 (https://www.tin-nsdl.com) 的網站上在線申請 TAN。

WWT-IN-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
印度薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然後提交所需表格。

WWT-IN-04申報方法

客戶問:
印度薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
TDS 必須在扣除稅款後的下一個月的 7 日內存入。對於 3 月份，TDS 在 4 月 30 日之前存入。
訪問 NSDL 的網站 https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp 以電子支付稅款。使用 Challan No. 281 存入 TDS 金額。
TDS 工資申報表（24Q 表）是必須在線完成的季度報表。提交截止日期如下：

TDS 扣除者/收集者需要根據使用 NSDL 電子政務的文件格式準備電子 TDS 報表。
返回準備實用程序或內部軟件或任何其他第三方軟件，並將其提交給 NSDL e-Gov 建立的任何 TIN-FC。
NSDL e-Gov 開發了名為 e-TDS 退貨準備實用程序 (RPU) 的軟件，以方便準備 e-TDS 退貨。
這是一個可免費下載的基於 VB 的實用程序。
雇主必須在每年 6 月 15 日之前就僱員工資的預扣稅出具 TDS 證書（第 16 號表格）。

WWT-IN-05繳款方法

客戶問:
印度薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
TDS 付款的到期日如下：

所有公司都必須在線存入 TDS。訪問 NSDL 的網站 https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp 以電子支付稅款。
使用 Challan No. 281 存入 TDS 金額。
NSDL 門戶將重定向到您銀行的網上銀行頁面。登錄銀行頁面並進行 TDS 付款。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-IN-01租稅實體

客戶問:
印度社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州? 還是有聯邦加個州?
假如有聯邦及各州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
印度的社會保障制度由中央政府徵收。

*選項 2 適用於僱員少於 20 人或符合僱員公積金組織 (EPFO) 通知的特定條件的公司。

BNF-IN-02註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:
社會保障體係由印度勞動和就業部社會保障司管理。
雇主必須資助以下計劃：

擁有至少 20 名員工的雇主必須向 EPF、EPS 和 EDLI 註冊。
僱員少於 20 人的雇主仍然可以在自願的基礎上註冊 EPF、EPS 和 EDLI 計劃。
雇主必須在開始運營時，使用勞動和就業部的 Shram Suvidha 電子註冊門戶網站 https://www.epfindia.gov.in/site_en/For_Employers.php
或 https://registration.shramsuvidha 進行註冊，以便與 EPFO 進行交易.
每個雇主必須通過登錄雇主的 EPFO 在線帳戶（可從 EPFO 的雇主門戶訪問），在僱用日期前為其僱員以電子方式註冊 EPF，然後單擊“成員”選項卡，選擇“註冊個人”，為每位僱員提供成員註冊數據，然後為每個提供了會員註冊數據的員工單擊批准。
雇主必須在運營開始時使用 Shram Suvidha 門戶或 ESIC 的電子註冊門戶進行註冊，以便與 ESIC 進行交易。
雇主必須使用 ESIC 的電子註冊門戶網站在僱員受僱之日之前通過電子方式為 ESI 計劃註冊他們的員工, https://shramsuvidha.gov.in/home
或 http://www.esic.in/ESICInsurance1/ESICInsurancePortal/Signup.aspx.

BNF-IN-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
印度員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。

BNF-IN-04申報方法

客戶問:
印度員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報?人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
雇主有責任為每名僱員支付其供款，並從工資賬單中扣除僱員的供款，並應在到期月份最後一天的 15 天內支付。

每月申報

雇主可以使用每月電子報稅軟件。
PF 的月報表必須在每個月的 15 號之前提交。 PF Challan、Form5、Form 10、Form 12A – 月度報告，
其中包含在特定月份提供給相應員工帳戶的付款詳細信息。訪問 https://unifiedportal-emp.epfindia.gov.in/epfo/ 進行備案。
ESI- 的月度申報必須在每月 21 日之前提交。 ESI Challan – 訪問 http://www.esic.in/EsicInsurancePortal/PortalHome.aspx 並選擇 File Monthly Contributions。

年度申報

PF 的年度申報表必須在每年 4 月 30 日之前提交。以下 2 種表格是用於提交年度公積金申報表的兩種表格。
表格 3A EPF-僱員的年度供款卡描述了僱員和雇主在相應年份每個月對公積金和養老基金的供款，按月匯總。
表格 6A EPF-年度貢獻聲明，其中包含與組織每位員工的年度貢獻相關的所有信息。
雇主還必須每月提交表格 IW-1，詳細說明其僱員的付款詳情，由僱員匯總。
雇主必須在每年的 5 月 11 日和 11 月 11 日之前提交半年繳款申報表 (RC)（表格 5、表格 6），ECSI 是強制性的。

BNF-IN-05繳款方法

客戶問:
印度員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
無論員工是每天、每週、每兩週還是每月支付，都必須按月向這些基金捐款。
雇主必須在支付就業收入的月份的第 15 天之前以電子方式支付供款，儘管在截止日期之後有五天的寬限期。

EPFO付款

訪問 https://unifiedportal-emp.epfindia.gov.in/epfo/ 在線支付。

ESIC支付

訪問 https://www.esic.in/ESICInsurance1/ESICInsurancePortal/PortalLogin.aspx 並選擇支付 e-challan 選項。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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(版本:2024/07)
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